賃貸アパート・マンション外装塗装の工事費用の経費計上　小林塗装

1.　外装塗装工事の費用を経費計上する方法「修繕費」と「減価償却」について

外壁塗装工事の費用を経費計上する方法は、「修繕費」とする場合、「減価償却」とする場合の2パターンがあります。

まず始めに、それぞれの違いとポイントについてお伝えしていきます。

1-2　外装塗装の工事費用を「修繕費」として経費計上する場合

建物の破損部分などの「原状回復」を目的とした工事や、通常の状態に「維持・管理」するために行う外装塗装工事の費用は、「修繕費」として経費計上を行います。

費用の計上は工事が完了した年度に一括で行います。

1-3　外装塗装の工事費用を「減価償却」として経費計上する場合

外観が美しくなるような塗装や、放水効果がある塗料を使うなどして、建物の価値、性能、耐久性の向上を目的とするグレードが高い外壁塗装工事を行った場合、その費用は「資本的支出」と考えられます。

掛かった費用は建物の取得原価に含まれ、各年度に減価償却費として計上します。

アパートの外壁塗装に関する
お問い合わせはこちら

2.「修繕費」と「減価償却」外装塗装工事費用は、どちらで経費計上した方がお得？

前述の通り、外装塗装工事費用を経費計上する方法は「修繕費」と「減価償却」の2種類ですが、節税効果が期待できるのは一般的に「減価償却」です。

ここでは、その理由や注意点についてまとめています。

2-2　一般的に節税効果が期待できるのは「減価償却」で計上する方法

賃貸経営で得られる所得には所得税が掛かります。
この所得は、売上金の全額ではなく、経費を差し引いた金額となります。

減価償却費は一括ではなく、各年度の経費として計上できるため、各年度の売上金から経費として差し引く事ができ、決算書上の利益を抑える事ができます。

2-3　外装塗装の工事費用を「減価償却」で計上した方が良い場合

外壁塗装の際、追加の融資を検討している場合などは、できるだけ「減価償却」で計上した方が良いです。

なぜなら、外装塗装の工事費用には、一般的に数百万〜数千万単位の多くの費用が掛かります。

それらを「修繕費」として一括で計上した時に、該当年度の所得が極端に減ってしまう場合、銀行の融資審査で「経営状態が良くない」と判断されてしまう可能性があるからです。

また修繕目的の外壁工事でも、外観が従来よりもキレイになるような塗装や、防水効果がある塗料を使うなどして、建物の外観の価値や性能が上がった場合は、減価償却として計上する事ができます。

3.　外装塗装の工事費用を「減価償却」で計上する際の注意点

経営状態や資産状況によっては、減価償却として計上するよりも修繕費として一括計上する方が良い場合もあります。

また、毎年計上できる減価償却費の金額には上限が定められています。

ですから、アパートやマンションなどの賃貸物件の外装塗装工事を行う際はどのように経費計上するべきか、税理士などの専門家と相談しながら、今度の計画や工事内容を決めていくと良いでしょう。

アパート・マンションの外壁塗装
小林塗装の施工例はこちら

4.　外装塗装の工事費用を「修繕費」と「減価償却」どちらで計上するかの判断ポイント

以下の条件に当てはまらない外壁塗装工事費用は「資本的支出」にあたり、減価償却を行います。

ただし、工事の内容によっては、修繕費と資本的支出どちらにあたるかの判断が難しい場合もあります。
疑問点や不安な点は、事前に税理士などの専門家や施工会社に相談しながら進めていきましょう。

5.　外装塗装の工事費用は修繕費？減価償却？使い分けについて　まとめ

外装塗装工事費用を経費計上する方法は、その内容によって修繕費と減価償却のどちらに該当するかが定められています。
減価償却として計上する方法は節税効果をはじめとするメリットが多くありますが、経営状態や資産状況によっては修繕費として計上した方が良い場合もあります。

ですから、どちらの費用として計上するべきかは、税理士などの専門家と相談しながら、今度の計画や工事内容を決めていきましょう。

賃貸アパート・マンション外壁塗装の目的と費用【オーナー様必見】

アパートの外壁塗装をすると入居率は上がる？費用相場と安く抑える方法をお伝えします

賃貸アパート・賃貸マンションの外壁塗装なら、「塗装工事の専門店」小林塗装にお任せ下さい。

当店では、お客様の希望・建物のテイストを考慮した外壁塗装の塗り替え工事を行っています。
外壁塗装の調査とお見積りはもちろん無料です。お気軽にお問い合わせ下さい。

賃貸アパート・賃貸マンションの
外壁塗装プランの相談・お見積はこちら

コラム筆者
小林塗装　店主　小林ゆず

小林塗装の店主小林ゆずは、名古屋「塗装工事の専門店」小林塗装ホームページのコラムを作成しています。
塗装工事のエキスパートとして、外壁・屋根・室内‥塗り替え工事を検討している一般のお客様にとって分かりやすく、役立つ情報発信をいつも心掛けています。